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Con un anticipo della quota ereditaria potete trasferire già mentre siete ancora in vita una parte dell’eredità ai vostri discendenti. A tal proposito è opportuno tenere conto degli aspetti legali e fiscali. In questo articolo trovate consigli su come regolamentare in modo ottimale gli anticipi ereditari.
Ci sono molti motivi per cui il proprio patrimonio cresce nettamente dall’oggi al domani. Una di queste è l’acconto della quota ereditaria. Pianificate per tempo e nei dettagli come impiegare tale patrimonio e quanto intendete mettere da parte per l’avvenire, ad esempio investendo denaro.
Si parla di acconto della quota ereditaria se la testatrice o il testatore versa anticipatamente agli eredi una parte della propria successione. In questo modo i discendenti o altre persone aventi diritto alla successione possono essere sostenuti con valori reali o pecuniari. Potete ad esempio trasferire la vostra abitazione ai vostri discendenti mentre siete ancora in vita oppure sostenere finanziariamente i vostri figli per l’acquisto di una proprietà abitativa.
L’acconto sulla quota ereditaria è disciplinato nel diritto successorio svizzero nella terza parte del Codice civile svizzero (CC). Se vengono versati dei valori patrimoniali, l’acconto della quota ereditaria può essere effettuato in modo informale. Per gli immobili è necessario un contratto scritto autenticato da un notaio. Con un accordo scritto create chiarezza anche per quanto riguarda i valori patrimoniali ed evitate conflitti.
Se con un acconto sulla quota ereditaria si designa come beneficiario un erede, il suo diritto deve essere compensato in caso di successione. I beneficiari ricevono così un eredità più piccola o i restanti eredi ricevono un pagamento compensativo. In questo modo si creano condizioni eque. Su richiesta della persona defunta è tuttavia possibile rinunciare alla compensazione. Le porzioni legittime spettanti agli altri eredi non devono tuttavia essere lese.
L’acconto ereditario è una donazione con obbligo di compensazione a una persona avente diritto alla successione. Una donazione , invece, è un trasferimento gratuito e senza obbligo di compensazione di un bene a terzi non aventi diritto alla successione. A differenza dell’anticipo ereditario, la donazione deve avvenire per iscritto. Se regalate un immobile, è necessario far allestire un atto pubblico da parte di un notaio.
L’acconto sulla quota ereditaria quale forma di donazione è soggetto all’ imposta di donazione ed è regolamentato a livello cantonale. L’ammontare delle imposte varia a seconda del grado di parentela, del Cantone e dell’ammontare del prelievo anticipato. In molti Cantoni, ad esempio, coniugi e discendenti sono esenti dall’imposta sulle successioni e per altre persone possono essere applicate delle esenzioni. Potete calcolare le imposte di successione dovute con il Calcolatore d’imposta dell’Amministrazione federale delle contribuzioni.
Un anticipo della quota ereditaria vi offre i seguenti vantaggi:
Secondo lo studio sulla previdenza di AXA, la maggior parte della popolazione svizzera eredita solo quando è già in età pensionabile. In questo momento, nella maggior parte dei casi non si ha più la stessa dipendenza dal denaro. Verificate quindi se mantenere comunque la vostra eredità e investirla sui mercati finanziari ai fini di un rendimento più elevato oppure se trasmetterla ai vostri discendenti sotto forma di acconto della quota ereditaria.
L’acconto della quota ereditaria comporta i seguenti svantaggi:
Gli eredi che nel quadro di un anticipo ereditario non ricevono valori patrimoniali possono sentirsi svantaggiati. Per evitare conflitti familiari è possibile concedere un prestito agli eredi.
In un contratto scritto viene stabilito quale importo riceveranno i futuri eredi e per quale periodo. Alla scadenza del contratto deve essere stipulato un nuovo contratto di prestito o i valori patrimoniali devono essere rimborsati. Inoltre, il contratto di prestito può essere sciolto anticipatamente qualora la testatrice o il testatore avesse bisogno del denaro.
L’acconto della quota ereditaria è una decisione finanziaria di grande rilevanza. Una buona pianificazione con analisi del budget e pianificazione del reddito e del patrimonio è importante per poter disporre di sufficienti riserve in futuro. Sia come testatrice o testatore che come erede conviene valutare possibilità d’investimento con il patrimonio eccedente, in modo da far fruttare meglio il capitale in una prospettiva di lungo periodo.
Se optate per un anticipo della quota ereditaria, dovete considerare che non potete richiederla indietro. Stabilite inoltre l’acconto della quota ereditaria in una convenzione scritta e in essa indicate l’obbligo di compensazione.
Severin Stillhard è manager tematico e scrive per AXA testi su temi relativi alla protezione giuridica, alla previdenza e altro ancora.
