AIA / FATCA

Gestützt auf den OECD-Standard müssen Versicherungen von Steuerpflichtigen, die ihr Konto in einem anderen Land als ihrem Steuerdomizilland haben, folgende Informationen übermitteln:

• Name, Adresse und Geburtsdatum
• Steuerliche Ansässigkeit
• Steueridentifikationsnummer
• Konto- und Policennummer
• Kontostand oder -wert
• Rückkaufs- bzw. Steuerwert bei rückkaufsfähigen Versicherungs- und Rentenversicherungsverträgen sowie Kapitalisationsgeschäften
• Vertragsauflösungen
• Zinsen / Erträge
• Leistungen

Vom AIA sind sowohl natürliche als auch juristische Personen betroffen, deren Steuerdomizil nicht ausschliesslich in der Schweiz liegt. Das Finanzinstitut muss deshalb bei allen Kunden abklären, wo diese ihr Steuerdomizil haben.

Zudem sind bei juristischen Personen die beherrschenden Personen ebenfalls vom AIA betroffen und müssen betreffend ihrer Steuerpflicht abgeklärt werden.

Die AXA Leben AG plant, die betroffenen Kunden jährlich über die gelieferten Daten zu informieren.

Bei der Entscheidung, in welchem Land ein Arbeitnehmer steuerlich ansässig ist, und wo damit das Welteinkommen versteuert werden muss, werden folgende Kriterien herangezogen:

1. In welchem Staat besteht ein ständiger Wohnsitz?
2. Falls ein ständiger Wohnsitz in zwei Staaten besteht: Wo ist der Mittelpunkt des Lebensinteresses (engere persönliche und wirtschaftliche Beziehungen)?
3. Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat.
4. Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten, so gilt sie als in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehöriger sie ist.
5. Ist die Person Staatsbürger beider Staaten oder keiner der Staaten, regeln die Vertragsstaaten die Frage im gegenseitigen Einvernehmen.

Die Schweiz hat bereits mit vielen Ländern den automatischen Informationsaustausch vereinbart. Mit weiteren ist der AIA geplant oder es gibt Verhandlungen zu dessen Einführung. Der aktuelle Status der einzelnen Länder kann beim Staatssekretariat für internationale Finanzfragen eingesehen werden.

Die Informationen des Steuerpflichtigen werden an die nationale Steuerbehörde übermittelt, die dann die Daten automatisch an die Steuerbehörden des Steuerpflichtigen weiterleitet.

Der automatische Informationsaustausch wurde in der Schweiz per 01.01.2017 mit den ersten Partnerstaaten eingeführt. Weitere Partnerstaaten folgten per 01.01.2018 und später. Die Meldungen erfolgen jeweils spätestens sechs Monate nach Ende des Berichtsjahres, circa Ende Juni.

Schweizer Eidgenossenschaft