La Fondazione «Rofenberg»

Secondo lo standard OCSE, per i contribuenti che hanno i propri valori patrimoniali (conto o polizza) in uno Stato diverso da quello del proprio domicilio fiscale, le assicurazioni devono trasmettere le seguenti informazioni:

• Nominativo, indirizzo e data di nascita
• Residenza/e fiscale/i
• Numero/i di identificazione fiscale, TIN
• Numeri di conto e di polizza
• Saldo o valore del conto
• Valore di riscatto e/o valore fiscale per i contratti di assicurazione e i contratti di assicurazione di rendita riscattabili, nonché per le operazioni di capitalizzazione
• Scioglimenti di contratti
• Interessi / ricavi
• Prestazioni

Sono interessate dal SAI sia le persone fisiche che quelle giuridiche che non hanno il proprio domicilio fiscale esclusivamente nel Principato del Liechtenstein. L’istituto finanziario deve quindi chiarire con ogni cliente la/le residenza/e fiscale/i.

Presso alcune persone giuridiche sono altresì interessati dal SAI i soggetti controllanti e quindi va anche chiarita la loro residenza fiscale.

AXA Vita SA prevede di informare annualmente la clientela interessata di «Rofenberg» Fondazione di previdenza per il personale circa i dati consegnati.

La residenza fiscale si basa sulla rispettiva giurisdizione nazionale. Ai fini della decisione circa il Paese in cui un dipendente è fiscalmente residente e il luogo in cui deve essere dunque tassato il suo reddito globale, vengono però in linea di massima adottati i criteri di seguito riportati:

1. In quale Stato figura il domicilio permanente?
2. Se un domicilio permanente sussiste in due Stati: dove si trova il centro dei propri interessi personali (rapporti interpersonali ed economici più importanti)?
3. Se risulta impossibile stabilire in quale Stato la persona in questione ha il centro degli interessi personali, essa è da considerarsi residente nello Stato in cui si trova la sua dimora abituale.
4. Se tale persona ha la propria dimora abituale in entrambi gli Stati, è da considerarsi residente nello Stato di cui ha la cittadinanza.
5. Se tale persona è cittadina di entrambi gli Stati o di nessuno degli Stati in questione, la fattispecie viene regolamentata di comune accordo tra gli Stati aderenti alla convenzione.