Über die Stiftung «Rofenberg»

Gestützt auf den OECD-Standard müssen Versicherungen von Steuerpflichtigen, die ihre Vermögenswerte (Konto bzw. Police) in einem anderen Land als ihrem Steuerdomizilland haben, folgende Informationen übermitteln:

• Name, Adresse und Geburtsdatum
• Steuerliche Ansässigkeit/-en
• Steueridentifikationsnummer(n), TIN
• Konto- und Policennummer
• Kontostand oder -wert
• Rückkaufs- bzw. Steuerwert bei rückkaufsfähigen Versicherungs- und Rentenversicherungsverträgen sowie Kapitalisationsgeschäften
• Vertragsauflösungen
• Zinsen/Erträge
• Leistungen

Vom AIA sind sowohl natürliche als auch juristische Personen betroffen, deren steuerliche Ansässigkeit nicht ausschliesslich im Fürstentum Liechtenstein liegt. Das Finanzinstitut muss deshalb bei allen Kundinnen und Kunden die steuerliche Ansässigkeit bzw. die steuerlichen Ansässigkeiten abklären.

Bei gewissen juristischen Personen sind überdies die beherrschenden Personen ebenfalls vom AIA betroffen und müssen betreffend ihrer steuerlichen Ansässigkeit ebenfalls abgeklärt werden.

Die AXA Leben AG plant, die betroffenen Kundinnen und Kunden der «Rofenberg» Stiftung für Personalvorsorge jährlich über die gelieferten Daten zu informieren.

Die steuerliche Ansässigkeit bestimmt sich nach der jeweiligen nationalen Rechtsordnung. Bei der Entscheidung, in welchem Land eine Arbeitnehmerin oder ein Arbeitnehmer steuerlich ansässig ist und wo damit das Welteinkommen versteuert werden muss, werden aber grundsätzlich folgende Kriterien herangezogen:

1. In welchem Staat besteht ein ständiger Wohnsitz?
2. Falls ein ständiger Wohnsitz in zwei Staaten besteht: Wo ist der Mittelpunkt des Lebensinteresses (engere persönliche und wirtschaftliche Beziehungen)?
3. Kann nicht bestimmt werden, in welchem Staat die Person den Mittelpunkt ihrer Lebensinteressen hat, so gilt sie als in dem Staat ansässig, in dem sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt hat.
4. Hat die Person ihren gewöhnlichen Aufenthalt in beiden Staaten, so gilt sie als in dem Staat ansässig, dessen Staatsangehörigkeit sie besitzt.
5. Ist die Person Staatsbürgerin oder Staatsbürger beider Staaten oder keines der Staaten, regeln die Vertragsstaaten die Frage im gegenseitigen Einvernehmen.